Guía básica sobre la liquidación del IVA

Lo que debes saber sobre la liquidación del IVA

La liquidación del IVA es una tarea esencial para cualquier negocio en España, ya que implica calcular la diferencia entre el IVA repercutido y el IVA soportado, para posteriormente pagar o solicitar la devolución a Hacienda. Este proceso, que puede realizarse de forma trimestral o mensual según el volumen de operaciones, requiere de precisión y conocimiento de los formularios y fechas clave. 

Utilizar un software especializado como el ERP de Geyce puede simplificar enormemente esta tarea, permitiendo una gestión segura y automatizada de todas las fases del proceso, desde la incorporación de datos hasta la presentación telemática

¿Qué es la liquidación del IVA?

El IVA es un impuesto indirecto que grava el consumo de bienes y servicios. Las empresas y profesionales lo recaudan de sus clientes y lo ingresan posteriormente en Hacienda. La liquidación del IVA es el proceso mediante el cual se calcula la diferencia entre el IVA repercutido (el que se cobra a los clientes) y el IVA soportado (el que se paga a los proveedores). Este saldo se paga a Hacienda, o bien, se solicita su devolución si es negativo.

¿Cuándo se realiza la liquidación del IVA?

En España, la liquidación del IVA puede ser trimestral o mensual, dependiendo del volumen de operaciones de la empresa. Las fechas clave para presentar la liquidación trimestral son:

• Primer trimestre: del 1 al 20 de abril.
• Segundo trimestre: del 1 al 20 de julio.
• Tercer trimestre: del 1 al 20 de octubre.
• Cuarto trimestre: del 1 al 30 de enero del año siguiente.

Las grandes empresas, o aquellas inscritas en el Registro de Devolución Mensual del IVA (REDEME), deben presentar la liquidación mensualmente.

Cómo se hace la declaración del IVA

La liquidación del IVA se lleva a cabo a través del modelo 303 de la Agencia Tributaria. Este informe se divide en tres partes distintas: 

• Inscripción o no en el Registro de Devolución Mensual.
• Tributación o no exclusiva por el régimen simplificado.
• Declaración conjunta o no.
• Declaración o no del concurso de acreedores.
• Facilitación de los libros de registro del IVA voluntariamente.
• Exención o no de presentar la declaración anual del IVA.

• Calcular el IVA repercutido: Este es el IVA cobrado a los clientes a través de las facturas emitidas.
• Calcular el IVA soportado: Este es el IVA pagado a los proveedores en las facturas recibidas.
• Determinar el saldo: Resta el IVA soportado del IVA repercutido. Si el resultado es positivo, esa es la cantidad que se debe ingresar a la Agencia Tributaria. Si es negativo, puedes solicitar su devolución o compensarlo en futuras liquidaciones.

3. Presentación del Modelo 303: Una vez completado el modelo, se puede presentar de las siguientes maneras:

• Online: A través de la web oficial de la Agencia Tributaria.
• Presencialmente: En la correspondiente Delegación de Hacienda autonómica o provincial.

Es importante asegurarse de que el IVA liquidado trimestralmente en los modelos 303 coincida exactamente con el declarado en el resumen anual del modelo 390.

Descubre todos los detalles sobre el modelo 303 aquí

Consejos prácticos para una correcta liquidación del IVA

• Mantén una contabilidad ordenada: Llevar una contabilidad precisa y ordenada te facilitará la recopilación de facturas y el cálculo del IVA.

• Utiliza software de gestión: Existen numerosos programas de contabilidad que pueden automatizar el proceso de liquidación del IVA, reduciendo errores y ahorrando tiempo. Con el ERP de Geyce puedes gestionar todos los modelos desde un mismo sitio y tratar todas las fases de generación de los impuestos: la incorporación de datos, su cálculo y la presentación telemática.

• Revisa las facturas: Asegúrate de que todas las facturas cumplan con los requisitos legales y contengan toda la información necesaria.

• Consulta a un profesional: Si tienes dudas o tu negocio maneja un volumen elevado de operaciones, considera la posibilidad de contratar a un asesor fiscal.

Conclusión